日本での採用

主な国情報

税金と社会保障

個人所得税(PIT)

日本での永住権保持者は、全世界の所得に対して課税されます。 非居住者は、日本で源泉徴収された所得に対してのみ課税されます。 非永住者の場合、日本に送金されない外国源泉所得以外の所得に対して課税されます。 日本国内で支払われる、または日本に送金される国外源泉所得の一部に対して課税されます。

例えば、課税所得800万円の独身者は23％の税率に該当し、120万4千円の税金を支払うことになる（800万円×23％＝184万円-0.636万円＝120万4千円）。

地方法人税

日本の地方自治体（都道府県や市町村）は、納税者の前年の所得に対して地方住民税を課税しています。 これを総称して住民税と呼んでいる。 合計で、納税者の前年の課税所得の10%（都道府県6%、市町村4%）に相当します。 その年の1月1日現在、納税者が日本の居住者である場合に適用されます。 また、地方住民税については、均等割が課されます。 標準的な金額は年間5,000円ですが、納税者の居住する都道府県や市区町村によって異なる場合があります。 住民税は控除されません。

非居住者

非居住者の日本源泉の報酬（給与所得）には、総報酬に対して一律20.42％の国税が課され、控除はありません。 この税率には、前述のサータック2.1％が含まれています（20％×102.1％＝20.42％）。 非居住者の場合、その年の1月1日時点で住民登録があれば、10％の税率で住民税が課税される場合があります。

個人所得税の計算で認められる控除額

勤労所得控除。 給与所得者である居住者は、国民所得税・地方住民税ともに所得控除の対象となります。 控除額は給与所得の金額に応じて、控除表を参照して決定されます。

個人的な控除 利息は税額控除されません。 日本の社会保険料は全額控除されます。 医療費は、支払った場所に関係なく、税金の控除対象となります。 一定の制約があります。

慈善事業への寄付。 日本の財務省が指定する慈善寄付は、一定の制限のもとで税額控除が可能です。 2,000円を超える適格寄付金・寄附金は、国税の計算上、損金算入されます。 控除額の合計は、所得の40％または2,000円未満に制限されています。 適格拠出金の定義は具体的であり、非常に限定的である。

生命保険料（または個人年金）。日本の代理店に現地通貨で支払った保険料は、国税・地方税の計算上、一定の範囲内で控除されます。

地震保険の保険料地震保険の保険料は、国税・地方税ともに一定の範囲内で損金算入されます。

住宅ローン控除 日本では住宅ローン利息は税額控除されません。 ただし、住宅ローン減税は、一定の条件を満たした場合、最長10年間利用することができます。 税額控除の総額は、納税者が居住を開始した年度と、年度末の住宅ローン残高によって決定されます。

個人控除所得税は38万円、住民税は33万円です。

事業所得控除。 事業経費は、限られたケースで税額控除が可能です。 雇用主が業務上の経費（引越し代、旅費、交際費など）を払い戻した場合、従業員の課税対象所得にはなりません。 ただし、これらの経費は雇用者の業務に必要なものでなければなりません。

PIT：雇用主の要件

所得税の源泉徴収

源泉徴収された所得を支払う雇用主は、その所得を支払った月の翌月10日までに、源泉徴収された税額を税務署に納付しなければなりません。 住民の給与に対する源泉徴収については、給与支払者が10人以下の小規模事業者については、特例措置が設けられています。 これにより、源泉所得税を6ヶ月に分割して支払うことができるようになりました。 または、年2回（7月10日および1月20日まで）、プロフェッショナル料金を加算することも可能です。

源泉徴収された所得税の年末調整

年末調整は、雇用主が行う所得税の計算のためのものです。 年間を通じて、従業員の給与から毎月従業員税が源泉徴収されます。 これは、税務署が公表している税率に基づいています。 年末になると、従業員の特別な状況に基づいて正確な納税額が計算されます。 扶養家族の数などの状況により異なる場合があります。 その年の源泉徴収税額の合計が従業員の納税額と等しくなるように調整されます。 従業員から徴収した税額は、毎年1月に提出される「源泉徴収票」にて報告されます。

社会保険

日本には4種類の保険制度があり、企業は法律で加入が義務付けられています。 一定の基準を満たした労働者はすべて保険の対象となる。

1. 労働者災害補償保険：仕事中や通勤中の病気やケガを補償します。
2. 雇用保険：失業した労働者に支給される。 これにより、経済的支援や補助金の支給など、安定した雇用を維持することができます。
3. 健康保険・介護保険：労働者が負担する医療費・介護費に対応。
4. 厚生年金保険：老齢、死亡、障害に対する給付を行う。

>101人の従業員を抱える雇用主は、パートタイム従業員を社会保険に加入させる必要があります。

*上記の表はあくまで目安です。 GoGlobalが請求する実際の料金は、これとは異なります。

労働者災害補償保険と雇用保険は、日本では労働保険と総称されています。 健康保険、介護保険、厚生年金保険を総称して社会保険と呼びます。

法人設立時や従業員の採用時に、労働保険・社会保険の届出書を関係機関に提出し、これらの保険制度に加入しなければならない。 会社は通常、従業員が支払うべき保険料の一部を賃金から控除し、これを雇用主が支払うべき保険料の一部とともに関係当局に納めることによって保険料を支払います。

社会保険料は、毎月の給与から天引きされます。 年金と健康保険料は、「標準報酬額」に対する割合で計算されます。標準報酬は、まず前3ヶ月の平均報酬をとって決定されます。 この平均値を、1つの金額の概要を示す標準給与表に当てはめるのです。 これは、その課税範囲内の給与のことを「標準給与」と呼びます。 標準報酬額には上限があります。 標準報酬額の上限は、厚生年金保険料が65万円、健康保険料が139万円です。 雇用保険料、労災保険料は標準報酬額ではなく、実際の報酬額に対する割合で計算されます。

賞与の支給は、上記の保険に加入していることが条件となります。 ただし、支払の頻度や定期性により、特定のルールが適用されます。 また、ボーナスに係る保険料の支払いには年間上限が設定されています。

年金保険

年金保険は全入居者が加入しています。 この保険料は毎年4月に改定され、物価変動や実質賃金指数などの要因によって決定されます。 70歳未満のサラリーマンは、標準報酬額の何割かを支払う。 給与所得者の保険料は18.30％で、雇用者と被雇用者が半分ずつ支払う。

年金給付は被保険者が65歳になった時点で行われます。 また、失業中であること、10年以上年金保険料を納めていることが条件となります。 給付額は個人の総負担額によって異なります。

日本に10年未満滞在し、働いていた外国人労働者は、日本を離れ、日本の年金の受給資格がなくなるとき、国民年金の一括払いの請求をすることができます。 ただし、厚生年金保険に6カ月以上加入している場合に限ります。 日本を出国してから2年以内に送付する必要があります。

雇用主は年金保険料と一緒に児童手当保険料（0.36％）を納める。 この保険料は、子供を持つ日本人のための育児手当を運営する政府のプログラムの財源となっています。

医療保険・介護保険

健康保険は、被保険者であるすべての住民に医療保障を提供するものです。 長期介護保険は、高齢者介護の給付を行うものです。 また、被保険者が出産、傷害、疾病、死亡した場合の手当金も管理しています。 日本の国民健康保険は、75歳未満の給与所得者以外を対象としています。 健康保険は、75歳未満の給与所得者とその扶養家族（75歳未満）を対象としています。 75歳になると、給与所得者でない人も給与所得者も後期高齢者医療制度の被保険者となる。

国民健康保険と厚生年金保険は、70歳未満と70歳以上74歳未満で標準報酬額28万円以上の方の医療費の7割を負担しています。 それ以外の場合、70〜74歳で標準報酬額が28万円以下の人は医療費の8割、75歳以上の人は9割を国が負担しています。 世帯の1ヶ月の医療費の合計が一定の基準を超えた場合、超えた分が払い戻されます。 最高限度額は被保険者の報酬と年齢により決定されます。

健康保険料も年金と同様、標準報酬額に基づいて計算されます。 比率は雇用主の登録都道府県によって異なります。 例えば、東京の場合は9.84％で、半分は雇用主が、半分は被雇用者が負担します。 40歳から64歳の方は、長期療養保険料として健康保険料に1.8％の上乗せが必要です。 雇用者と被雇用者がそれぞれ半分ずつ支払う。

失業保険

雇用保険では、失業手当、育児・介護休業手当などが支給されます。

失業手当の受給期間は、年齢、解雇理由、雇用保険料納付済期間によって異なります。 会社が従業員を解雇した場合、最初の手当支給の待機期間は4週間となります。 従業員が自らの意思で辞めた場合は、最長3ヶ月の待機期間があります。 待機期間終了後、積極的に求職活動をしていることが証明できれば、毎月手当が支給されます。

代表取締役は雇用契約によらないため、この保険の対象にはなりません。 むしろ、サービス契約によってカバーされる。 また、取締役を務める取締役もこの保険の対象にはなりません。 ただし、部長などの役職を持つ高級社員など、使用人としての機能を同時に持つ取締役は対象となります。

保険料率は雇用主の業種によって異なり、雇用主は被雇用者よりも高い割合で負担することになります。 例えば、事業主が一般産業（農林水産業、清酒製造業、建設業以外）の場合、事業主は0.60％、従業員は0.30％の保険料を支払うことになります。

労働者災害補償保険

労災保険は、業務や通勤によるケガ、病気、死亡に対して医療手当を支給するものです。 また、4日を超える無給の療養休暇を取得した場合の補償金についても定めています。

取締役も雇用保険と同じように例外規定がありますが、代表取締役と取締役が対象になるには2つの方法があります。 業種や従業員数など、いくつかの条件がありますが、特別加入を申請するのも一つの方法です。 第二の方法は、従業員を兼務する取締役として雇用保険の資格を得ることです。 代表取締役は雇用保険に加入していないため、この第二の方法の適用を受けることはできません。

保険料は雇用主が負担する。 この率は雇用者の業種によって異なり、0.25％から10.3％の範囲で設定されます。 業種別では、金融・保険・不動産（0.25%）、倉庫・警備（0.7%）、卸売・小売業、飲食店、宿泊業（0.4%）などが多い。

雇用主はアスベスト保険に0.002%の保険料を追加で支払い、アスベスト関連の傷害に対する医療救済に充てています。

オルタナティブ・ヘルス・ユニオン

ほとんどの雇用主は公的医療保険に加入していますが、特定の産業には代替の医療組合が存在します。 この場合、雇用主は標準的な健康保険制度から脱退することになります。 保険料は通常、標準的な制度よりも安く、給付も高い水準にあります。 雇用主は、一定の要件を満たした場合にのみ登録することができます。

また、雇用主は年金基金に加入し、従業員が年金受給年齢に達したときに、より充実した年金給付を受けることができます。

年金基金および補足的な保険

401K：ほとんどの雇用主は、単に政府の年金制度を利用していますが、多国籍企業の中には、第三者によって管理される日本の401Kプランに相当するものを採用するところもあります。 雇用主は、閾値とマッチングスキームを設定し、第三者を従事させることになる。 通常、日本ではこのような制度を採用するためには、最低人数が必要です。

ほとんどの小規模な多国籍企業の雇用主は、標準的な保険でほとんどの項目をカバーしているため、補足的な保険は提供していません。 しかし、いくつかの大きな多国籍企業では、生命保険/上乗せ保険や旅行保険などを提供しています。 役員賠償責任保険（D&O保険）は、上級管理職のための保険として一般的です。

従業員数

日本における従業員のメリット

宿泊施設

東京の特定の地域は、快適で外国人に優しいため、外国人居住者に人気がある。 港区（青山、麻布、六本木、白金）、目黒区（中目黒、自由が丘）、渋谷区（広尾、代官山、恵比寿）などが含まれます。 横浜では、中区が人気エリアです。 インターナショナルスクールや、英語を話すスタッフがいるショップやレストランも充実しています。 駐在員は、勤務地や子供の学校へのアクセス、どのようなライフスタイルを送るかなどを考慮して、最適な居住地を決めることができます。

交通機関

日本の公共交通機関、特に電車や新幹線は、近場でも遠方でも、目的地まで迅速かつ効率的に移動することができます。

食品

東京をはじめとする日本の大都市での食事は、忘れられない体験となるはずです。 日本食はもちろん、中華、イタリアン、フレンチ、インド料理など、世界トップクラスのレストランが揃っています。

東京は、ミシュランの星付きレストランが15年連続で世界一多い都市として知られ、料理と質の高いレストランが多いことでも知られています。

時間外労働の料金

ノン・エグゼンプトの場合、最大労働時間は1日8時間、週40時間です。

使用者が時間外労働を要求するためには、時間外労働の上限を定めた労使協定（36協定）を労働組合または従業員代表と締結する必要があります。 この同意書は、各労働基準監督署に提出する必要があります。 日本における時間外労働の最低賃金は、以下のように支払わなければなりません。

残業は月60時間まで。時間当たりの基本給の25

月60時間を超える時間外労働の場合。時間当たりの基本給の50

深夜手当（午後10時から午前5時までの勤務）：時間当たりの基本給の25％。

休日出勤手当（法定休日に行われた勤務）。時間当たりの基本給の35

エクスパッツ

日本の駐在員は通常、生活費手当（COLA）、年次帰国休暇、インターナショナルスクール、クラブ会員、税制優遇のある法定家賃制度に基づく住宅を受け取ることができます。 車手当がつくものもあります。 追加のセキュリティやドライバは稀です。

年1回の健康診断の特典

社会保険総合事業「協会けんぽ」に加入している35歳以上の社員は、「協会けんぽ」の指定する病院で年1回の健康診断の給付を受けることができます。 この検査で従業員が負担する費用は、約7,000円です。 追加料金でより高度なチェックが可能です。

最近の法改正について

2018年6月29日に国会で可決された働き方改革関連法案パッケージでは、労働基準法をはじめとする雇用関連法が改正されました。 規定は、2019年4月から2020年4月の間に施行されます。

改革の3本柱は以下の通りです。

1.. 残業は月45時間、年間360時間を上限とします。 一時的に業務が急増した場合は、年間720時間まで増加することがあります。 ただし、これも月間80時間を上限とします。 時間外労働は、連続する2ヶ月、3ヶ月、4ヶ月、5ヶ月、6ヶ月の期間で平均化し、1ヶ月100時間を絶対上限とします。 新技術の研究開発（R&D）など、特定の事業は免除されます。 違反した場合は、6ヵ月以下の懲役または30万円以下の罰金に処されます。 本規定は、2019年4月1日以降の期間を対象とする36条労使協定に適用されます。 特定の事業（建築・建設など）については5年間、中小企業については1年間のモラトリアム（一時停止）が設けられる。

• 少なくとも10日間の年次有給休暇の権利がある従業員は、少なくとも5日間の休暇を取らなければならない。
• 2019年4月より、2営業日の間に十分な時間的スパンを確保することを目的とした勤務間インターバル制度が導入されました。

2.. ホワイトカラー・エグゼンプションと呼ばれる高度専門職のための免除制度があります。 この区分は、協定により時間外手当、休日労働、深夜労働の対価の要件を免除することができます。 この場合、一定の手続き、労使委員会の決議、当局への届出、本人の同意が必要です。 年収1,075万円以上で、特定のスキルを必要とする明確な業務に従事していることが条件となります。 これらの従業員は、年間104日以上の休日を取得しなければならず、その他の福利厚生や健康を確保するための措置も講じられます。 これには、一定の労働時間を超えて働く人の健康診断も含まれます。

3.. 同一労働・同一賃金の原則は、正社員と非正規社員に適用されます。 正社員と非正規社員（派遣社員を含む）の不合理な格差や差別に対処するため、「パートタイム労働者及び有期契約労働者の雇用管理の改善に関する法律」「雇用契約法」「労働者派遣法」が改正されました。 この変更は2020年4月1日から適用され、中小企業は一部1年間のモラトリアム（猶予期間）が設けられています。

ビザ（査証）と外国人労働者

一般要件

在留資格認定証明書交付の手続き外国人の方は、日本で在留資格認定証明書を入国管理局で申請し、取得する必要があります。 外国人の方は、日本にいる時にたまたま入国管理局の窓口で在留資格認定証明書を申請する必要があります。 また、勤務先や弁護士・行政書士などの有資格者の代理人を通じて行うことも可能です。

また、外国人の方は、居住する国の日本領事館または大使館でビザを取得する必要があります。 外国人が採用されるには、在留資格認定証明書を提示する必要があります。 日本の空港に到着した外国人は、入国審査で在留資格認定証明書を提示し、上陸許可印の交付を受ける必要があります。 就労ビザとも呼ばれ、パスポートと在留カードに押印される。

外国人は日本に到着後、居住地の市区町村役場に届け出なければならない。

日本人や他国民の応募を優先する正式な枠はない。 申請から在留資格認定証明書交付までに要する期間は、1～3カ月程度です。 これは、申請に対する問い合わせや追加書類の提出に要する時間などの要因によって異なります。

就労ビザの申請から発給までの所要日数は約1週間です。

引き続き同じ在留カード（「在留カード」）で日本に滞在する場合は、現在の在留期間が満了する前に在留期間の更新を申請する必要があります。

ビザの種類

90日以内の短期滞在ビザ：ビジネスミーティングや研修に従事することができる。 国によって、このビザは到着時に自動的に発給されます。 国によっては、事前の申請や認可が必要な場合があります。

長期滞在の場合は、在留資格認定証明書を申請する必要があり、その手続きには4〜12週間かかります。 COEが発行されたら、3カ月以内に実際のビザに変換する必要がある。

一般的なビザの種類

• 技術者／人文知識・国際業務専門家
• 企業内転勤ビザ
• 高度熟練技能者ビザ – 高度熟練専門職ビザ

制限事項

就労ビザは、高度な専門的知識や技能を必要とする業務のみが対象となります。 したがって、外国人が就労ビザで肉体労働や単純労働に従事することは、家族の在留資格（日本人の配偶者や子供、定住者など）、研修生ビザ、学生ビザや家族滞在ビザでアルバイトをしている場合以外は不可能である。

2022年の祝祭日