企業が優秀な人材を惹きつけ、維持するための福利厚生制度を構築する場合、従業員が最も望む機能に投資する必要があります。 医療、年金、休暇などの福利厚生は標準的（多くの市場では必須）ですが、従業員の関心を高めるには、従業員が会社の成長の既得権者や受益者となることが一番だと考える雇用主もいます。
従業員ストックオプション制度（ESOP）は、株式保有を通じて従業員のインセンティブを高めることを目的とした従業員福利厚生制度です。 しかし、雇用主（EOR）や専門雇用主組織（PEO）を通じて雇用している企業にとっては、チームメンバーにどのように株式オプションを提供すればよいのかという疑問がしばしば生じます。 ここでは、EOR/PEOが管理する従業員へのESOPの提供に関して、雇用主から最も頻繁に寄せられる質問（FAQ）への回答を紹介します。
なぜ企業は株式報酬を福利厚生として提供するのか？
仕事の世界」は常に進化しており、福利厚生としてのストックオプションは、様々な理由から世界中の市場でますます人気が高まっています。 現金以外の報酬である株式は、企業が既存の従業員に感謝の意を示すとともに、高い技能を持つ候補者を惹きつけることができるのです。 採用時や昇進時にキャッシュ・ボーナスを支給する余裕はないが、株式が完全に満期になるまでに概略の流動性が確保できると予想される場合、福利厚生としての株式は新興企業や中小企業にとって特に有効である。
長期インセンティブプラン（LTIP）や制限付きストックユニット（RSU）など、権利確定条件がある場合、ESOPを通じて受け取る報酬は、長期的な忠誠心を培い、リテンションを高めることができます。
EOR/PEOが管理する従業員に株式報酬を提供することは可能か？
ESOPなどの自社株制度の多くは、コンサルタントやアドバイザーを参加させることができます。 これは、EoR従業員が法律上、組織の従業員ではないので、プランに参加することを許可する最も簡単な方法です。
多くの企業は、EoR/PEOが運営する従業員を、エクイティ・プランに参加するための内縁の従業員または「事実上の」従業員と見なすことができると考えています。 しかし、この取り扱いは、他の目的では、会社ではなく、第三者のEOR/PEOが実際の雇用主であるという立場と矛盾することになる。 外国人従業員、コンサルタント、アドバイザーに株式を提供することを制限する条項があるかどうか、株式計画を詳細に検討することが重要である。
私の母国とEoR/PEOが管理する従業員の国とは関係ありますか？
従業員に対するESOPの運営に関しては、国によって複雑さや制限事項が異なります。 例えば、英国では、EMI（Enterprise Management Incentives）制度により、企業はEMIに該当しないオプションを発行する場合の具体的な規定を設けることができるようになっています。 このため、ESOPの提供方法にはかなりの柔軟性があります。 事前に計画した場合、EOR/PEOが管理する従業員は、従来の株式の代わりに株式交付を受けることを選択することができます。 そして、この株式交付は、交付された時点で通常の所得として課税され、増加分はキャピタルゲインのルールに従って課税され、通常の所得税より低くなるのが普通である。 しかし、フランスなど一部の国では、親会社の国内法人に雇用されていない者に対しては、税制適格のオプションやRSUを付与することができません。
ESOPを提供するために、EOR/PEOが管理する従業員の分類を変更する必要がありますか？
EOR/PEOが運営するチームメンバーに株式を付与する場合、考慮すべき分類上のニュアンスがあるかもしれません。 分類の文言だけでも重要なことが多い。 例えば、当該メンバーが特に「非雇用者」に分類される場合、その後、証券法の適用除外の対象とならない場合があります。 もう一つの例は、基本給を株式の形で提供できるかどうかの判断である。 一部の管轄区域では、基本給は全額現金でなければならず、株式は代わりに “補充給 “と呼ばれる必要があります。 新興企業が採用のインセンティブを高めようとする場合、このニュアンスを知っておくと、基本パッケージの代わりに株式を適切に提供することができるからだ。
地方税務局への報告義務について教えてください。
エクイティ・オプションの提供には、追加的な報告の手続きが必要な場合があります。 例えば、米国を拠点とする企業が、EUで働くEOR/PEOが管理する従業員に株式を付与しようとする場合、目論見書の提出が求められる可能性があります。 特に、現在EU域内で証券を上場していない企業や、EUの単一加盟国内で100人以上の従業員に対して報酬を支払う場合は、目論見書の提出が求められます。 一方、海外では、法人が海外で設立されている限り、証券取引法上の規制を必要としない国もあります。 お客様のEOR/PEOおよび株式報酬を受け取る労働者の正式な雇用者として、GoGlobalは、源泉徴収またはその他の関連活動について現地当局に報告する必要がある場合があります。 場合によっては、これらの報告要件を満たすために、お客様との連絡が必要になることがあります。
政府またはEoR/PEOが運営する従業員の自治体からの事前承認が必要ですか？
国によっては、特定の政府当局や機関から事前承認を得るなど、外国人労働者に株式を提供する方法を制限するニッチな規制が存在する場合があります。 また、EOR/PEOが管理する従業員の地元政府からの事前承認が必要な場合もある。 例えば、中国では、Circular 7の規定によって、すべての企業が中国人に賞を与える前に、国の承認を得ることが義務付けられています。 ベトナムでは、RSUプランを従業員に法的に発行する前に、ベトナム国家銀行（SBV）に登録する必要がある場合があります。
ESOPの代わりにボーナスやコミッションを支給することを検討すべきでしょうか？
特に現地の法律や厳しい規制によってESOPが魅力的でない場合、株式よりもボーナスやその他のコミッションの方が望ましい場合もあります。 GoGlobalでは、お客様と協力して、ESOPが望ましいのか、それとも株式報酬の代わりにボーナスやコミッションを提供する方がより理にかなっているのかを判断しています。
海外での株式公開の税務上の影響を判断するには？
株式を提供する最も簡単な方法は、一定数の株式を割り当てることで、その株式は提供される当年度に標準税率で課税されることになります。 株式の価値が分かっているため、一般的に最も簡単な方法です。 オプションを提供する場合、配分はもう少し複雑になります。 また、海外の法律や国境を越えた管理の複雑さを考慮すると、選択肢の提供はさらに多面的になってきます。
さらに、オプションには通常、有効期限（例えば10年）があることも考慮する必要がある。 また、オプションは権利行使価格が時価と異なることが多く、スプレッドが発生することがあります。 スプレッドがプラスの場合、これは課税所得となります。
有資格ストックオプションと非有資格ストックオプションのどちらを提供すべきか？
企業は、適格ESOP（通常はRSUの形で提供）と非適格ESOPを選択することができ、税負担の面で違いがあります。 どちらの選択肢でも、税制上有利な国があれば、そうでない国もある。 税制面で有利なオプションを提供する場合でも、従業員が自国の手当を利用して利益を得ることができるかどうかについては、多くの場合、規則があります。 例えば、米国と英国には、税制面で有利なオプションがあります。 英国の市民は、税制上有利な米国のオプションを受けることはできませんが、英国の税制上の優遇措置を利用することは可能です。
EOR/PEOが管理する従業員にはどのような税金がかかりますか？
ESOPへの課税方法は、国によって様々な法律があります。 米国では、オプションの付与は、権利が確定するまで課税対象となりません。 しかし、ベルギーのような他の国では、株式給付はその年に管理される他の給付と同様に課税対象となります。 フランスでは、12ヶ月以内に売却した株式から利益が出た場合、その賞与も所得と同じように税金の対象となります。
未確定のオプションはどうなるのか？
企業は、権利未確定のオプションがどうなるかを検討する必要があります。 国によって労働法が異なり、従業員が解雇または退職した場合に権利確定していないオプションがどのように扱われるかが決められています。 米国では、これらのオプションは価値がなく、失効したとみなされます。 しかし、オーストリアなど他のいくつかの国では、オプションは退職金全体の一部として含まれることになっています。 従業員の忠誠心を高めるためにオプションを利用する場合、権利未確定のオプションがどのように扱われるかを最初から知っておくことが重要です。
現在エクイティ・オプションを提供しているが、後に現地法人を設立する場合、どうなりますか？
最終的に現地で法人化する場合、出資契約に対する優遇税制が適用される場合があります。 例えば、カナダでは、CCPC（Canadian Controlled Private Corporations）として構成されている企業では、所得税法上、従業員がオプションに対して50％の税額控除（制限付き）を申請することができます。
法人設立時の報告や税金の管理をどうするかは、重要な要素の一つです。 エクイティ・プランの仕組みは法人化後も有効ですが、レポーティングは主要な税務署の日付に依存します。 権利行使日、当該市場の給与支払日、売却・処分日などが含まれます。 エクイティサイクルの時間軸によっては、より好ましい、あるいはより好ましくない税制上の影響が生じる可能性があります。 ESOPを管理するEOR/PEOとして、法人化する前にこれらの結果を判断するお手伝いをします。
ESOPを提供する上で、GoGlobalはどのようなサポートを提供できますか？
株式オプションの提供に関しては、それぞれの国や給与計算の管轄区域が独自性を持っています。 GoGlobalは、EORおよびPEOの主要専門家チームにより、税務および法務の専門家と協力してEOR従業員に株式を提供する計画を構築することができます。 例えば、お客様の本国と当該従業員の本国の規定を確認することで、株式給付をストレートな自社株の形で提供すべきか、より複雑なオプションの形で提供すべきかを判断することができます。
GoGlobalは、グローバルなEORおよびPEOモデルを提供するリーダーとして、サービスを提供する各国の一流の会計および法律の専門家と提携しています。 グローバルに進化し続けるビジネス環境において、これらの戦略的パートナーシップにより、最も正確な情報と最適なサポートを提供することができます。 ESOPの管理に関しては、グローバルな税金の計算、処理、そして、各支払い拠点のエクイティ・オプションの支払いなど、カスタマイズされたサービスを提供します。